CIRCULAR 13 2018

ASUNTO : 

Asignación de calificaciones a los informes de auditoria interna

La presente comunicación es para dar a conocer las calificaciones que se asignarán a los Informes de Auditoría Interna, de acuerdo a la efectividad del proceso de control de la entidad auditada. 

Las calificaciones a las auditorías internas se asignan para permitir a la administración medir el progreso y la eficiencia de control entre entidades y/o procesos, como se muestra a continuación:

Calificación: No satisfactorio

Significado: Los sistemas de Control Interno no funcionan como fueron diseñados, ejemplos: Incumplimiento con políticas y procedimientos, falta de adecuada supervisión, deficiencias en el registro contable, debilidades detectadas anteriormente y que no han sido corregidas, etc. Se requieren mejoras con una adecuada participación de la Gerencia y adecuado monitoreo hasta que los planes de acción sean resueltos.

Calificación: Necesita mejoras

Significado: La eficiencia y eficacia de las operaciones, lo adecuado de los registros contables, el cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables, la supervisión y cumplimiento con políticas y procedimientos necesitan mejoras. Algunas observaciones se consideran de impacto significativo y requieren planes de acción inmediatos.

Calificación: Satisfactorio

Significado: El Control Interno funciona efectivamente. Esto cubre la eficiencia y eficacia de las operaciones, lo adecuado de los registros contables, cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables, adecuada supervisión y cumplimiento con políticas y procedimientos. Algunas observaciones se consideran de impacto menor. 

Cualquier duda o aclaración notifícala al E-mail: normatividad@grupojc.com.mx 

Esta circular sustituye a la Núm. 4 / 2016.

Dirección de Contraloría Corporativa